'Nieuw digitaal btw-stelsel in Europa belooft eenvoud, maar brengt ook complexiteit'

Op 11 maart 2025 heeft de Europese Unie het VAT in the Digital Age (ViDA) pakket aangenomen. ViDA streeft naar digitalisering van het EU-btw-stelsel en vermindering van het verlies van Europese btw-inkomsten door fraude en niet-naleving. Tegelijkertijd beoogt ViDA het stelsel eenvoudiger en efficiënter te maken. De EU voert ViDA gefaseerd in tussen 2025 en 2035 en het raakt in principe iedere ondernemer die actief is in de EU.

ViDA introduceert drie belangrijke veranderingen. Ten eerste wordt vanaf 1 juli 2030 elektronische facturering verplicht voor ondernemers die grensoverschrijdend goederen en diensten aan andere ondernemers in de EU verkopen. Leverancier en afnemer moeten factuurgegevens dan ook digitaal rapporteren aan de EU-belastingdiensten. Dit moet binnen een kort tijdsbestek gebeuren, zodat deze belastingdiensten de gegevens snel en effectief kunnen controleren om fraude en niet-naleving op te sporen.

Ten tweede worden onlineplatforms die accommodatieverhuur en taxidiensten faciliteren onder voorwaarden verantwoordelijk voor het innen en voldoen van btw op deze diensten. Deze verplichting geldt vanaf 1 januari 2030, maar EU-lidstaten kunnen deze “platformfictie” al vanaf 1 juli 2028 toepassen. Ten derde maakt ViDA het onder voorwaarden mogelijk voor ondernemers hun btw-verplichtingen in de EU via een enkele btw-registratie te beheren. De EU introduceert de eerste wijzigingen hiervoor vanaf 1 januari 2027.

De eenvoud van ViDA ligt voornamelijk in de voordelen van elektronisch factureren, zoals snellere verwerking van facturen en verminderde administratieve lasten. Ook maakt een enkele btw-registratie het aanzienlijk efficiënter om in de hele EU zaken te doen.

ViDA brengt echter ook complexiteit met zich mee. Sommige EU-lidstaten hebben al elektronische facturering ingevoerd voor lokale verkopen tussen ondernemers of zijn van plan dit te doen. Dit kan nu al invloed hebben op ondernemers die lokaal actief zijn, aangezien zij dit snel moeten implementeren.

Het is verder belangrijk dat ondernemers de btw-behandeling van hun verkopen en inkopen zeer nauwkeurig vastleggen in hun boekhoudpakket, zodat deze informatie automatisch wordt omgezet in correcte elektronische facturen en/of digitale rapportages. Dit is essentieel omdat EU-belastingdiensten onder ViDA snel en effectief kunnen controleren, waardoor er weinig tot geen ruimte is om fouten achteraf te corrigeren.